USO DE FONDOS INSTITUTOS

Actualmente la Secretaría de Educación Ocupacional y Técnica (SAEOT) del DEPR cuenta con 117 escuelas ocupacionales y 6 recintos postsecundarios. Las escuelas ocupacionales están divididas en 7 regiones educativas a lo largo y ancho de toda la isla. Entre las instituciones Post-Secundarias antes mencionadas, están: los Institutos con recintos en Guayama, Manatí, Ponce, San Juan y dos institutos especializados, el Puerto Rico Aviation and Maintenance Institute y la Escuela de Troquelría y Herramentaje. Estos 6 Institutos se constituyen en Instituciones Post-Secundarias (IPS) dentro del DEPR, siendo similares a una universidad en su estructura y operación. Cada uno de estos maneja sus finanzas de una manera centralizada en la estructura administrativa y fiscal del DEPR. La falta de autonomía fiscal y de una reingeniería de los procesos mantienen a los recintos aislados y sumergidos en el aparato fiscal del DEPR. La situación mencionada ha mantenido a los Recintos operando procesos de forma manual, dando paso a una estructura de controles internos inadecuada, a producir errores en la exactitud de sus registros contables y un manejo inadecuado de sus finanzas. Esta situación ha sido una de las principales causantes de hallazgos durante las auditorías sencillas completadas por compañías externas y de hallazgos de monitorías federales para el DEPR. El Gobierno Federal ha establecido un acuerdo de cumplimiento con el DEPR con el fin de minimizar los hallazgos de auditoría que han afectado al DEPR por años. Entre los requisitos del Gobierno Federal se 65 encuentra la presentación de Estados Financieros de la operación de los Recintos. En respuesta a los requisitos del Gobierno Federal y para dar resolución al Acuerdo de Cumplimiento con el Departamento de Educación Federal el Programa de Educación Técnica ha determinado implementar la Unidad de Negocio DE002 en el Sistema Financiero del Departamento de Educación (SIFDE). El concepto de Unidad de Negocio es un término técnico utilizado para designar un ente creado en el SIFDE para llevar una contabilidad de las operaciones de los Institutos, por separado a las del DEPR. Esto permitirá manejar, contabilizar y reportar la situación financiera de la operación de los Institutos de forma precisa, confiable y a tiempo. El esfuerzo para implementar está Unidad de Negocios permitirá que los sistemas actuales y tramites manuales sean sustituidos por una plataforma más robusta y ya probada en el DEPR. Además, esta implementación forma parte de las estrategias que ha establecido el DEPR para poder cumplir con los planes de acción correctiva como resultado de monitorías y auditorías estales y federales en años anteriores. Por otro lado, el 29 de marzo de 2018, se adopta la nueva Ley de Reforma Educativa de Puerto Rico. El Artículo 12.08 de dicha ley crea la Junta de Gobierno del Programa de Educación Técnica y otorga a la misma autonomía administrativa, docente y fiscal y poder para regir sus procesos de recaudos de acuerdo con las disposiciones reglamentarias. El establecimiento de la Unidad de Negocio DE002 es también parte de los esfuerzos dirigidos a cumplir con lo dispuesto por la Ley de Reforma Educativa al permitirle al PET establecer sistemas y procesos fiscales separados de aquellos del DEPR. Como parte del objetivo para dar autonomía fiscal al PET se utilizará una base de datos ubicadas en las oficinas de Oracle Corporation con roles y procesos independientes de aquellos del DEPR a través de la Unidad de Negocios DE002. Esto permitirá establecer el flujo de sus procesos financieros y de su contabilidad de una forma más efectiva y con mayor autonomía. Entre los procesos a ser modificados se encuentran aquellos de compras, pagos, propiedad, manejo de efectivo, presupuesto, recaudaciones, facturación, cobros y contabilidad general. Está implementación permite a su vez la revisión de procesos y el que la gerencia pueda examinar la asignación de recursos a la 66 operación del PET. Otro resultado de esta implementación es que los PET sean administrativamente funcionales. Con el fin de que el PET pueda crear mayor autonomía fiscal y que a su vez puedan dar cumplimiento a los requisitos de intervenciones del Gobierno Federal y a los planes de acción correctiva resultado de auditorías es necesaria la reingeniería de los procesos contables que aplican a la contabilidad y operación de los recintos. Esto es posible a través de la Unidad de Negocio DE002 y los recursos de módulos y manejo de bases de datos que esta hace disponibles. Una reingeniería de políticas y procedimientos es parte del establecimiento de la Unidad de Negocio que además de brindarle mayor autonomía fiscal permitirá una operación más eficiente de los Recintos. Esto también permitirá el que los informes y datos necesarios para la toma de decisiones por parte de la gerencia del PET sea más efectiva. Explicaremos de forma general el funcionamiento de la Unidad de Negocio DE002 que opera con los fondos estatales de recaudo. Además, se ilustra por medio de flujogramas los procesos que se llevarán a cabo a través de la Unidad de Negocio DE002. Para un detalle específico sobre el funcionamiento de los módulos que integran a la Unidad de Negocio y la operación de los módulos debe consultarse los manuales de usuario. DEFINICIÓN DE ROLES Y DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS Existen una variedad de roles y funciones predefinidas en cada módulo a ser configurado e implementado en la Unidad de Negocio DE002. Las funciones ejercidas por los empleados asignados a la Unidad de Negocio DE002 del PET no están limitadas por las mencionadas en esta guía. Las funciones asignadas a estos empleados son responsabilidad de la gerencia, no obstante; hacemos mención en esta guía de algunas funciones para beneficio del PET. Por otro lado, también hacemos mención de alguna normativa reglamentaria de aplicación a los empleados, no obstante; la aplicación de las leyes y reglamentos estatales y federales son responsabilidad de la gerencia del PET. 67 Muchos roles están predefinidos y son configurables en el sistema para cada uno de los módulos que servirán a la Unidad de Negocio DE002. 68 I. INTEGRACIÓN DE LOS PROCESOS CONTABLES EN LA UNIDAD DE NEGOCIOS DE002 Figura 1 Flujograma De Procesos a Ser Mecanizados a Través de la Unidad de Negocio DE002 Usuario crea la Director de ET Información pasa Se contabiliza en Factura en Aprueba al módulo de A/R G/L Sistema Através de un Representante del El sistema Jomal se Director de ET Se reciben los transfiera las Director de ET Transfieren las crea mediante ingresos mediante partidas al Módulo Valida el cantidades al entrada de Jomal el Módulo de A/R de Commitment Presupuesto Módulo de el Presupuesto y Control Presupuesto sus cuentas Recicla Recicla Requiriente en Se genera los Recintos Director del Director Recinto Director E requisición se genera somete Insituto Revisa aprueba, recicla o Apruebas aprueba, recicla Apruebatransfiere el requisición Requisición deniega deniega proceso al módulo (Presupuesto es de compras validado) Deniega Deniega Termina Proceso Termina Proceso Recicla Se genera Se solicitan Comprador Et Director ET Se genera PO y proceso de colizaciones y genera PO Director de Et aprueba, recicla Si> se envia a cotizaciones sellecciona al (Presupuesto es verifica el PO denlega Suplidor (RFQ) licitador agraciado validado) Deniega No (devuelve lo recibido) Termina Proceso Suplidor Recibo es ¿Es un activo despacha los Receptor IPS Bienes servicio! Si generado en el (Asset)? blenes servicios verifica lo recibido son adecuados sistema según PO Si Encargado de la Transfiere Propledad IPS efectúa Información a G/L Posteado procedimientos de Módulo de AM identificación de activo No Factura es generada contra Se crea Se valida PO existente a Factura pasa a Se transfiere Pagador ET Comprobante Tolerancia, través de través del Flujo de información a Corre ciclo de (Voucher) en el Matching y e-Settlement por Aprobación Módulo de AP pago Módulo de AP Budget Check el suplidor Leyenda Se generan G/L Posteado cheques Módulo de Módulo de Módulo de Facturación A/R Presupuesto Módulo de Módulo de Módulo de Requisiciones P/O A/M Módulo de A/P 69 La Unidad DE002 integra una serie de módulos que automatizarán los procesos contables y permiten una estructura de controles internos más eficientes. Además, estos módulos centralizan en una base de datos la información contable necesaria para informes, estados financieros y detalle de transacciones de forma confiable y precisa. Para cada módulo la se ha diseñado un Manual de Usuario que explica en detalle los pasos a seguir en el sistema automatizado para realizar el registro de las transacciones. Los módulos provistos son los de: Presupuesto (Budget) Requisiciones (Requisitions) Órdenes de Compra (Purchase Orders PO) E-Settlement (Self Service Invoice Input) Cuentas por Pagar (Account Payable AP) Manejo de Activos (Assets Management AM) Facturación (Billing) Cuentas por Cobrar (Account Receivables A/R) Tesorería (Cash Management) Libro Mayor General (General Ledger) Estos módulos serán accedidos por los usuarios en los 6 Institutos a través de un navegador. Figura 2 Ilustración de Módulos Integrados a G/L 70 Unidad de Negocio DE002 Manejo de Cuentas por Activos (Assets Pagar (Account Payable AP) Management AM) Facturación e-Settlement (Billing) Órdenes de Cuentas por Compra Cobrar (Account (Purchase Orders Receivables PO) A/R) Requisiciones Tesorería (Cash (Requisitions) Management) MayorGeneral Presupuesto - General Mayor General (Budget) Ledger (General Ledger) DE002 Este grupo de módulos alimentarán de forma mecánica los libros de contabilidad de IPS del DEPR. A. Presupuesto El módulo de Presupuesto sirve para llevar un control sobre las partidas presupuestarias y permite un control sobre estas. Este módulo permitirá asignar a cada cifra de cuenta la partida presupuestada estas e integrará las operaciones de los módulos de requisiciones y compras al mismo. Este módulo limita a los usuarios de otros módulos como el de requisiciones y compras de continuar una transacción en el SIFDE sin que existan los fondos asignados a la partida sobre la cual se gira un gasto. Además, el módulo de presupuesto permite el que se segreguen las partidas por objetos de gasto conforme a lo establecido en el Reglamento Disposiciones de Fondos Públicos, Reglamento 49 del Departamento de Hacienda. 71 El Director del PET es la persona a cargo del mantenimiento y creación de cuentas en este módulo. Es en este módulo donde se crean las cuentas a través de un "Budget journal". Este proceso requiere que las cuentas sean posteadas y validadas en el Sistema. Los IPS pueden realizar transferencias entre partidas a través de la funcionalidad de "Budget Transfer". Nota: Los Directores de los IPS someterán al PET la distribución del presupuesto asignado en las partidas correspondientes acorde con sus necesidades. Figura 3 Ilustración del Proceso de Presupuesto Unidad de Negocio DE002 Representante del Director de ET Director de ET crea mediante Valida el entrada de Jornal Presupuesto el Presupuesto y sus cuentas A través de un El sistema Jornal se Se reciben los transfiere las Transfieren las ingresos mediante partidas al Módulo cantidades al el Módulo de A/R de Commitment Módulo de Control Presupuesto Funciones de Presupuesto Las funciones de presupuesto son unas compartidas entre los directores de los IPS, el Director del PET, el Director Auxiliar del PET. El Director del PET es responsable de que la información de presupuesto sea validada a través del módulo de presupuesto. 72 B. Requisiciones (Requisitions) El módulo de requisiciones es el punto de partida para generar una Compra. Es a través de esta herramienta que un usuario dentro de la Unidad de Negocio DE002 podrá solicitar bienes y servicios para la operación de los Institutos. El sistema le permitirá hacer consultas sobre requisiciones, eliminar y aprobar las mimas. Los pasos para emitir para emitir una requisición dentro de la Unidad de Negocio a través del módulo de requisiciones se resumen a continuación: Figura 4 Ilustración del Proceso de Requisiciones Unidad de Negocio DE002 Recicla Recicla Requiriente en el Se genera Recinto genera y Director del Director IPS Director ET requisición y se somete requisición Insituto Revisa aprueba, recicla o Aprueba aprueba, recicla 0 Aprueba transfiere el (Presupuesto es Requisición deniega deniega proceso al módulo validado) de compras Deniega Deniega Termina Proceso Termina Proceso Funciones del Requiriente Los requirientes serán los responsables de iniciar la solicitud de bienes y servicios de acuerdo con las necesidades de los IPS. Además, estos son responsables de validar y verificar que las requisiciones cuenten con las asignaciones presupuestarias necesarias para su aprobación y validación en el sistema. Nota: para un detalle sobre cómo completar una requisición en el módulo de requisiciones vea el Manual de Usuario de Compras - Requisiciones para la Unidad de Negocio DE002. 73 C. Órdenes de Compra (Purchase Orders PO) El módulo de compras es donde los compradores documentan y ejecutan el proceso de compras. En este módulo se documenta y mecaniza el proceso de cotizaciones (Request for Qualification, RFQ, por sus siglas en inglés). El módulo de compras permite desde la creación hasta el envió vía electrónica de la Orden de Compra al licitador seleccionado. Además, este módulo permite que los registros de cotizaciones requeridos por los estatutos reglamentarios que rigen las compras se mantengan en el sistema junto a su historial. Figura 5 Ilustración del Proceso de Compras Unidad de Negocio DE002 Recicla Se solicitan las Se genera Comprador ET cotizaciones y Director Se genera PO y proceso de genera PO Director de ET sellecciona al aprueba, recicla No. se envia a cotizaciones (Presupuesto es verifica el PO licitador 0 deniega Suplidor (RFQ) validado) seleccionado Deniega Termina Proceso 74 Funciones del Comprador Solicitar y documentar el proceso de cotizaciones y las adjudicaciones a través del módulo de compras Someter a aprobación las compras Validar exista el presupuesto para las solicitudes de compra Ajustar 0 enmendar las órdenes de compra en sus partidas en aquellos casos donde exista falta de presupuesto 0 por otras razones que requieran cambios en la misma. Los cambios en órdenes de compras deben ser realizados con la autorización del Director del PET. Disposiciones Reglamentarias de aplicación al Encargado de la Propiedad Las compras más comunes y necesarias para la operación de los Institutos incluyen la compra de materiales, equipo y servicios. Las funciones de compras están reglamentadas por el Reglamento Número 7040, Reglamento para la Adquisición, Venta y Subastas de Bienes, Obras y Servicios No Personales del Departamento de Educación de Puerto Rico, según enmendado por las enmiendas número 7283, 7934 y 7545. Además, las funciones de compras están reglamentadas por el Reglamento de Adquisición de la Administración de Servicios Generales. Para ejercer las funciones de Comprador el empleado debe contar con una designación como Delegado Comprador de la Administración de Servicios Generales de Puerto Rico. D. E-Settlement El módulo de e-Settlement permite a los suplidores someter sus facturas de manera electrónica vía internet. Este proceso minimiza el uso de papel, archivo de facturas y que se extravíen documentos. El moodulo de e-Settlement dispone un flujo de aprobación para las facturas relacionadas a servicios, esto incluyendo los servicios profesionales. Este flujo permite la verificación de la factura antes de ser pagada y mantiene un récord de las aprobaciones, así como un archivo de estas transacciones y de la 75 factura misma. El Módulo de e-Settlement transfiere la factura ya aprobada y certificada al módulo de Cuentas a Pagar. Figura 6 Ilustración del Proceso Someter Facturas de Servicios a través del Módulo de e-Settlement Unidad de Negocio DE002 Flujograma de proceso para facturas de servicios profesionales: El Sistema Suplidor Genera generará de El Suplidor Aneja Factura en el forma los documentos Módulo de Se somete al flujo Una vez la factura es automática requeridos como e-Settlement y de aprobación la aprobada pasa al un Voucher soporte a la efectua un pareo factura Módulo de A/P para Cada factura según contra el PO Factura requerido por ET Nota: Para un detalle sobre cómo someter facturas haciendo uso del módulo de e-Settlement vea el Manual de Facturación de Servicios Profesionales para Institutos Post Secundarios, módulo de e-Settlement, Unidad de Negocio DE002. Figura 7 Ilustración del Proceso Someter Facturas de Materiales y Equipo a través del módulo de e- Settlement Unidad de Negocio DE002 Flujograma de proceso para facturas de materiales y equipo: El Sistema Suplidor Genera generará de El Suplidor Aneja El sistema Factura en el forma los documentos actualizará Módulo de La factiura pasa automática requeridos como de forma e-Settlement y automáticamente al un Voucher soporte a la automática la efectua un pareo Módulo de A/P para Cada factura según información contra el PO Factura requerido por ET de la factura Nota: Para un detalle sobre cómo someter facturas haciendo uso del módulo de e-Settlement vea el Manual de Facturación en Línea para Suplidores- Materiales y Equipo, módulo de e-Settlement. E. Cuentas por Pagar (Account Payable AP) El módulo de cuentas a pagar es utilizado para validar las facturas recibidas vía electrónica contra la información de las órdenes de compra en el módulo de compras. Esto a su vez permitirá crear 76 las obligaciones correspondientes y registrará la contabilidad de las mismas hasta su pago de forma mecánica. El mismo proceso establecido para las órdenes de compra es el utilizado para los contratos y la contabilidad de sus obligaciones. Figura 8 Ilustración del Proceso de Pagos a Través del Módulo de A/P Unidad de Negocio DE002 Factura es generada contra Se crea PO existente a Factura pasa a Se transfiere Comprobante través de través del Flujo de información a (Voucher) en el e-Settlement por Aprobación Módulo de AP Módulo de AP el suplidor Se valida Pagador ET Se generan Tolerancia, Se contabilza en Corre ciclo de cheques o pagos Matching y G/L pago a través de ACH's Budget Check Nota: Para un detalle sobre cómo procesar un pago haciendo uso del Módulo de A/P vea el Manual de Usuario del Ciclo de Pago para la Unidad de Unidad de Negocio DE002. Funciones del Pagador El Pagador es la persona responsable de iniciar el proceso de correr el comando necesario para generar los cheques o ACH's a través del Módulo de A/P. Es responsable de tramitar los pagos conforme a la ley. 77 Velar que cada pago cuente con las aprobaciones y certificaciones requeridas. Disposiciones Reglamentarias de aplicación Cuentas a Pagar Los pagos más comunes son aquellos correspondientes a nómina, servicios profesionales y becas a estudiantes, materiales y equipo. Los procesos de pagos son ejercidos por los Oficiales Pagadores y estos requieren de una designación como tal del Departamento de Hacienda. Estos procesos están regidos por el Reglamento Núm. 9: Reglamento de Normas Básicas para los Oficiales Pagadores. F. Manejo de Activos (A/M) El módulo de activos funciona con un registro computarizado que permite llevar una contabilidad detallada de los activos adquiridos por el PET y los IPS. Este módulo es manejado por un encargado de la propiedad sustituto bajo la supervisión del Encargado de la Propiedad del DEPR y del Director del PET. El módulo permite la generación de informes y formularios requeridos para la función de contabilidad y manejo de activos fijos. Además, el sistema genera las transferencias de datos desde el módulo de Compras cuando se efectúa la compra de un equipo. Figura 9 Ilustración del Proceso de Contabilidad de Activos a Través del Módulo de A/M Unidad de Negocio DE002 A/M asigna el número de propiedad Módulo de Compras A/M Permite ajustes por A/M Corre transfiere al Módulo Mantiene un de Activos Módulo de A/M decomisos O proceso de Contabiliza en G/L Inventario información de los perdida de Depreciación equipos comprados propledad A/M Genera los cambios de custodio y localidad 78 Funciones del Encargado de la Propiedad Velar porque se registre toda la propiedad adquirida por el PET y los IPS en la Unidad de Negocio DE002. Llevar a cabo la toma y conciliación de inventarios según requerido. Realizar los ajustes a los inventarios de la propiedad según estipulado por ley. Mantener los recibos de propiedad en uso actualizados. Velar porque se realicen las investigaciones pertinentes sobre el hurto, robo, daño 0 desaparición de la propiedad asignada a el PET y de que se realicen los ajustes pertinentes en el módulo de AM. Rotular el inventario. Disposiciones Reglamentarias de aplicación al Encargado de la Propiedad Las funciones de contabilidad de propiedad son ejercidas bajo la supervisión del Encargado de la Propiedad del Departamento de Educación de Puerto Rico. Esta función está reglamentada por el Reglamento Número 11, Normas Básicas para el Control y la Contabilidad de Activos Fijos del Departamento de Hacienda. Además, los Encargados de la Propiedad están reglamentados por el Reglamento 5064, Propiedad Excedente de la Administración de Servicios Generales. G. Facturación (Billing) El módulo de facturación es utilizado para crear aquellas facturas que surgen por deudas de empleados, estudiantes 0 suplidores. En el caso de IPS uno de los controles que es menester implementar es el de facturación y cobro a estudiantes. Estos cobros consisten de: Pago de Matrícula Cuotas Reembolso de becas por baja 79 Otros Figura 10 Ilustración del Proceso a través del Módulo de Facturación Unidad de Negocio DE002 Usuario crea la Director de ET Información pasa Factura en Aprueba al módulo de A/R Sistema Se contabiliza en G/L H. Cuentas por Cobrar (Account Receivables A/R) El módulo de cuentas por cobrar sirve para llevar un subsidiario de las cuentas por cobrar. Este módulo permite llevar el detalle de las cantidades cobradas y adeudadas por estudiantes, empleados, suplidores, entidades gubernamentales y cualquier persona 0 ente jurídico que mantenga una deuda con los IPS. Disposiciones Reglamentarias de aplicación las Recaudaciones Los recaudos más comunes son los de pago de matrícula y los de cuentas a cobrar de estudiantes. Las funciones de recaudaciones son ejercidas por un Recaudador Oficial 0 Recaudador Auxiliar. Estos recaudadores deben contar con un nombramiento expedido por el Departamento de Hacienda. 80 Estos procesos están regidos por el Reglamento Núm. 25: Recaudación, Depósito, Control y Contabilidad de Fondos Públicos Recaudados por Recaudadores Oficiales o Sustitutos y sus Auxiliares. Figura 11 Ilustración del Proceso a través del Módulo de Cuentas por Cobrar Unidad de Negocio DE002 Pagos son aplicados a las cuentas correspondientes Módulo de A/R recibe información Recaudador de de facturas del IPS recibe Pagos Se contabilizan los Módulo de y emite recibos cambios en G/L Facturación Del análisis de cuentas se aplican créditos a A/R Se generan los informes provistos y configurados en sistema tales como: Informe de Envejecimiento de Cuentas, estados y cartas de cobro. a) Tesorería (Cash Management) El módulo de Tesorería permite mantener las conciliaciones bancarias al día de forma automática y mantener un récord de los cheques pagados por banco y otras transacciones bancarias. Este módulo permite que las transacciones que se encuentran en manos del banco pasen de forma automática al módulo de Tesorería. Entre esta información se encuentra los balances, cargos bancarios y pagos de 81 cheques que son necesarios para tres procesos, estos son: conciliación bancaria, proyecciones de flujo de efectivo y entradas de jornal en G/L. Figura 12 Ilustración del Proceso de Conciliación de Cuentas Bancarias a través del Módulo de Tesorería Unidad de Negocio DE002 Datos de cargos bancarios, transacciones y Se generan entradas cheques entran al de G/L de forma módulo y se automática Contador de IPS genera la decide si conciliación Sistema Importa la Transfiere los bancaria información del datos para ser Estado de Banco reconciliados de al Módulo forma: manual, semimanual o automatica El Sistema produce una proyección de efectivo Funciones de conciliación Véase Sección IV, I, Funciones del Contador Módulo de Libro Mayor General (General Ledger) El establecimiento de la Unidad de Negocio DE002 permite llevar una contabilidad de la operación de los institutos de forma tal que se simplifica la tarea de preparar estados financieros y producir informes financieros a tiempo. La necesidad de viabilizar la preparación de estados financieros es parte de un acuerdo entre el Departamento de Educación Federal y el DEPR. Funciones del Contador Un contador asignado al Área de Educación Técnica será el responsable, entre otras funciones de: 82 Conciliaciones de las cuentas de mayor general Cuadrar diferencias entre el mayor general y el módulo de A/R Cuadrar diferencias entre el mayor general y el módulo de facturación Efectuar los análisis y hojas de trabajo pertinentes con la información mantenida en los módulos según solicitado por el gobierno federal, la gerencia del DEPR, auditores y otros Realizar entradas de jornal y ajustes contables según sea necesario Además, el contador juega un rol fundamental en el manejo de las conciliaciones bancarias según mencionado en la sección IV, J. de esta guía. II. PROCESO DE CONTABILIDAD GENERAL Los procesos contables del Área de Educación Técnica se encuentran regidos por el Secretario de Hacienda manejando sus cuentas a través del Sistema de Contabilidad Central del Gobierno de Puerto Rico (PRIFAS). La nómina de empleados es procesada por el Sistema de Recursos Humanos y Nóminas (RHUM) del Gobierno de Puerto Rico. Cada uno de los módulos mencionados es compatible tanto con el Sistema PRIFAS como con el Sistema RHUM. Además, la implementación de estos módulos y la creación de la Unidad de Negocios DE002 está acorde tanto con la legislación federal como estatal. Por otro lado, los módulos antes mencionados están permiten el ejercicio de un sistema de controles internos más riguroso según mencionados anteriormente. III. ESTRUCTURA DE CUENTAS A continuación, presentamos una gráfica ilustrativa del modelo de las cifras de cuentas: 83 Objeto de gasto o cifra de cuenta 081 Significa la Agencia (Departamento de Educación) El 004 Significa la asignación del Departamento de Educación de donde provienen los fondos X) XX-111-0810000-1006-004-2019 Significa el Prefijo del año fiscal vigente 1006 Significa el Programa que Asigna los Fondos Fondo que asigna los recursos Actualmente existen cinco tipos de Fondos 100 (100-199) Estatales 200 (200-299) Federales 300 (300-399) Donativos 400 (400-499) Actividades 500 (500) Intereses 700 (700-799) Fondos Especiales, recaudos e ingresos Los Fondos estatales cuentan con los siguientes programas 0001 Dirección y Administración General 0002 Deuda Pública y General 1006 Educación Vocacional, Técnica y de Altas Destrezas 1008 Servicios Educativos Integrales para Personas con Impedimentos 1010 Servicios y Alimentos a Estudiantes 1416 Zona Escolar Libre de Drogas y Armas 1459 Congreso de Calidad de Vida 1552 Educación de Adultos 1696 Institutos Tecnológicos 3137 Instituto de Capacitación Profesional 3002 Servicios Auxiliares y Asistencia Técnica El Reglamento Núm. 49: Disposiciones sobre Asignaciones y Fondos Públicos en su Anejo 1 presenta las cifras de cuentas a ser utilizadas (Véase el siguiente enlace para las cifras de cuentas http://www.hacienda.gobierno.pr/sites/default/files/reg-49_2012 anejo1.pdf)