Cr. Multas (Col. 15)

.10 302-INGRESOS DE INVERSIONES Acredítese esta cuenta en la columna 21 con los ingresos recibidos de inversiones. Esta cuenta se debitará contra Resumen de Operaciones a fin del año económico. Ejemplo de Otros Ingresos ha sido presentado anteriormente al tratar de la cuenta "Préstamos a Cooperativas". CUENTAS DE GASTOS 401-GASTOS GENERALES Debítese (Dr.) esta cuenta en la columna 17-Gastos Generales (Dr.) cuando se incurre en gastos. Acredítese (Cr.) esta cuenta en la columna 21-Otras Cuentas del Mayor General (Cr.) cuando se reembolsa un gasto a la cooperativa y cuando se cierra esta cuenta a Resumen de Operaciones a fin del año económico. Las entradas a esta cuenta en el Mayor General vienen del total de la columna de Gastos Generales en el Registro de Caja y Jornal. Algunas de las partidas que se incluirán en la cuenta de gastos son las siguientes (1) Sueldos (2) Materiales de Oficina (3) Alquileres (4) Gastos de Educación (5) Seguros (6) Depreciación (7) Gastos en colectas (8) Gastos misceláneos (9) Gastos bancarios Las columnas 18 y 19 son para anotar el número y título de esta cuenta así como el de las otras cuentas que pasan al Mayor General por las Columnas 20 y 21-Otras Cuentas del Mayor. 402-SEGUROS Y FIANZAS Debítese (Dr.) esta cuenta en la Columna 20-Otras Cuentas del Mayor, por los seguros y fianzas cuya vigencia no sea mayor de un período de contabilidad. Acredítese (Cr.) por seguros reembolsados y cuando se cierre esta cuenta a Resumen de Operaciones a fin de año. Ejemplo: (1) Cuando se pagan seguros de préstamos y acciones Dr. Seguros y Fianzas (Col. 20) $15.00 Cr. Caja (Col. 6) $15.00 (2) Cuando se paga una fianza cuyo término no afecta más de un año fiscal Dr. Seguros y Fianzas (Col. 20) $20.00 Cr. Caja (Col. 6) $20.00 60 403-DIFERENCIA EN CAJA Al finalizar las operaciones del día, el tesorero sumará todas las Hojas de Recibo del día, y el total se comparará con el efectivo a mano. Si el Efectivo a Mano es mayor que el total de las Hojas de Recibos, cuyos importes no se han depositado en el banco, se preparará una Hoja de Recibo por la diferencia de más. El concepto que se indicará en esa Hoja de Recibo será "Diferencia en Caja". Esta Hoja de Recibo se anotará en la Hoja de Colecta al gual que las demás Hojas de Recibos. Si el total de la suma de las Hojas de Recibos es mayor que el Efectivo a Mano, se preparará un Comprobante de Pago por la cantidad que falta con débito a la cuenta "Diferencia en Caja". Estos ajustes deben notificarse a la Junta inmediatamente para su estudio y continuarse la búsqueda de las diferencias hasta que sean localizadas. Luego de ser localizadas, deberán corregirse mediante la preparación de un Comprobante de Pago, cuyo propósito será el de anular la entrada original que sirvió para registrar la diferencia. Acredítese (Cr.) esta cuenta en la Columna 21, del Registro de Caja, cuando el efectivo sea mayor que el total de las Hojas de Recibos. Debítese esta cuenta en la Columna 20, cuando el total de las Hojas de Recibos sea mayor que el Efectivo en Mano. Para los traslados al Mayor General se usan las Columnas 20 y 21, del Registro de Caja y Jornal. El balance de esta cuenta se cerrará en la cuenta de Resumen de Operaciones, conjuntamente con las otras cuentas de ingresos y gastos al terminarse el año económico. Ejemplos: (1) El Efectivo a Mano es mayor que la suma de las Hojas de Recibos Dr. Caja (Col. 5) $150.25 Cr. Préstamos (Col. 13) $145.00 Cr. Intereses Recibidos (Col. 14)