Cr. Resumen de Operaciones (Col. 21)

$594.19 (2) Para cerrar las Cuentas de Gastos y transferir sus balances a la cuenta de Resumen de Operaciones: Dr. Resumen de Operaciones (Col. 20) $192.72 Cr. Gastos (Col. 21) $192.72 (3) Para transferir a la cuenta de Reserva para Préstamos Incobrables el 20 por ciento del Sobrante Neto del Año. (Ingresos menos Gastos = Beneficio Neto). Dr. Resumen de Operaciones (Col. 20) $80.29 Cr. Reserva para Préstamos Incobrables (Col. 21) $80.29 (4) Finalmente la cuenta de Resumen de Operaciones se cierra llevando su balance a la Cuenta de Sobrantes a Distribuir Dr. Resumen de Operaciones (Col. 20) $321.18 Cr. Sobrantes a Distribuir (Col. 21) $321.18 218-SOBRANTES A DISTRIBUIR Esta cuenta se usa para demostrar el remanente de las operaciones de la cooperativa que está disponible para distribuir a los socios. Esta cuenta se acredita en la Columna 21-Otras Cuentas del Mayor (Cr.), con el Sobrante Neto transferido al final del período de la cuenta de Resumen de Operaciones. 58 (Véase ejemplo anterior). Debítese (Dr.) cuando se autoriza el pago de dividendos por la Asamblea Dr. Sobrantes a Distribuir (Col. 20) $100.00 Cr. Caja (Col. 6) $100.00 En caso de una pérdida la entrada sería así: Dr. Sobrantes a Distribuir (Déficit) (Col. 20) $80.00 Cr. Resumen de Operaciones (Col. 21) $80.00 219-PROVISION PARA DEPRECIACION-MOBILIARIO Y EQUIPO Acredítese (Cr.) esta cuenta por la depreciación estimada sobre el equipo y mobiliario de la Cooperativa sujetos a depreciación, en uso del negocio, a la terminación del año económico. Ejemplos: (1) La Cooperativa cuenta con Mobiliario y Equipo que le costó $500.00. Se estima que este equipo tendrá una vida útil de diez años. El tipo de depreciación para este activo será de un 10% anual. Para registrar la depreciación estimada a fin de año se hará el siguiente asiento en el Registro de Caja y Jornal: Dr. Depreciación (Col. 17) $50.00 Cr. Provisión para Depreciación (Col. 21) $50.00 220-PROVISION PARA DEPRECIACION-EDIFICIOS Y MEJORAS Siga el mismo procedimiento para calcular y registrar depreciación en edificios y otros bienes sujetos a depreciación de acuerdo con el tipo de depreciación correspondiente. Es conveniente mantener un récord de todos los bienes de la Cooperativa. Puede prepararse un récord similar al ejemplo que presentamos a continuación: COOPERATIVA DE CREDITO RECORD DE PROPIEDADES Fecha de Estimado Años Tipo de Depreciación Valor Adquisición Unidad Costo de Vida Util Depreciación Acumulada Depreciado Anual 1/1/56 Escritorio $100.00 10 años 10% $10.00 $90.00 De esta manera podrá determinarse, a una fecha dada, el valor depreciado de cualesquiera de los bienes de la Cooperativa. CUENTAS DE INGRESOS 301-INTERESES RECIBIDOS Esta cuenta se acredita en la Columna 14-Intereses Recibidos (Cr.) por todos los intereses recibidos de los préstamos concedidos, según se muestra en la Hoja de Colectas-Resumen de Ingresos. El total de la Columna de Intereses Recibidos se traslada a fin de mes a la cuenta de Intereses Recibidos en el Mayor General. (Tabla para computar intereses en la página 73). 59 El balance de esta cuenta en el Mayor General se cierra a Resumen de Operaciones al final del período económico. Ejemplo: (1) Se recibe un plazo a un préstamo, incluyendo intereses y multas: Dr. Caja (Col. 5) $11.10 Cr. Préstamos (Col. 13) $10.00 Cr. Intereses Recibidos (Col. 14)