Información que debe sundaistrar el patroso que reclase 4a-

ducetomes. (a) Si se reclame una delucción del ingreso brute ecaforme a In seecide 23(p)(1)(A), (a), (c) 0 (F), el patrono, salvo lo que de dispons an otro seatido on el párrafe (b) de este artículo, dabe suninistrar is siguiente information para cade plan de que se trate, 6 fin de establecer que dicho plan llena los requisitos de la seceide 165(a) o 23(p)(1)(B) y que las deducciones reclamadas no exceden de la cantidad admisible según los incisos (A), (B), (c) 7 (F) de la seeeide 23(p)(1), negún sea el case: (1) Copins verificadas de todos los documentos que constituyan o evidemeien el plan, incluyendo eserituras de fideicomiso, contratos de anualidades para grupos, un ©jemplar de ca/la class de contratos individuales, y un ejemplar del ammcio oficial y descripaton amplia y detallada a los explendos, con totas Iss enwiendas hechas a tales documentos. (8) Una exposición descriptive del plan que 10 identifique y contengs el nombre o nombres de los patronos, la fecha efectiva del plan 7 de cualesquiera onmiendam al misso, el mítodo de distribuside o page de los beneficios (see por intermedio del fidusiario, compañía de seguros o de etro modo), las fechas on que los instrumentos o furron ejecutados, In fecha del amuncto oficial y las feehas en que une descripcida dotallada y comprensive del plan 7 de cade euriouda al ndemo fueron puestas a disposicida de los empleados on general, las fechas on que el plan, el fideicomiso o el contrato probatorio del plan, y cualesquiera enmisn/las al interno fueron puestos on vigor para que las aportacious al nismo resultaran irrevosables, 7 un resumes de las disposiciones y regles relatives BI 152 (1) Los requisitos que has do llenar los explesios para participar on et plan; (11) Las sportacious as los empleados, (111) Las aportacionss del patreno, (1v) La base o formula para determinar al monte de enda tipo de beneficio, los requisites para obtener tales beneficios, y las condiciones para perfeccio- DAY e1 derecho de los empleados; (v) Medio para orear el fonto (por ejemple: seguro propie, contrato de - lidad para grupos a base de compras por unidades, polimas de retire dotal a base de prima annal on el nivel individual, etc.) y at no estuvieren totalmente assgurades, el medio o mátodo de aportaciones 7 is clase de inversiones, y (v1) La suspenside o modificación del plan y la distribucida o pages de baneficios al ceurrir la liquidacida 0 terminacidu. (3) Una table es form de columnas que insique la information que ## espectfiom mis abaje on relación con cata uno do los 25 explesive de mayor sueldo COMprendidos en el plan on el año contributive, colorados on order de su compensación no diferida (y euando existen varios planes de compensación diferida, Is informeidn relativa a cada uno da los planes puede detallarse on una sola tabla sin repetir la information aconin a los diversos planes): (1) Nembre (11) B1 05 funcionario. (111) Porcentaje de cada class do acciones que possa directs o indirectamento el expleado o mismbres de su fundlia. (1v) S1 ou principal obligacida consiste on superentender el trabajo an otros emplendos. (v) Feeha de nacimiento. (vi) Tienpo que lleva trabajanio con el patrono al cierre del afte. (vii) Compensacida total no diferida pagada o acumulada durante el año contributivo con us desglose de tal compensación on los siguientes detalles: (a) Compensación y por tiempo extra, (b) Otros pagos directos, tales COMO bonificaciones y containes, (e) Componsacida no pagaña en discre, o sea pagada on productos, servicios, seguros que no están directamente relacionados COB los beneficios e provistos - diante fondom bajo el plan, ets. 153 (viii) Cantidad asignada durante el año para beneficio del empleado e sus boneficiarios (incluyendo eualquier seguro provisto o directamente relacioundo) menos las aportaciones del empleado durante el afte, bajo cada uno de les otros planes de compensación diferida. (1x) Centidad asignada durante e1 alto para beneficio del expleado e sus beneficiarios (incluyendo cualquier seguro asf provisto e directamente relacionsdo), monos las aportaciones del expleado bajo el plan durante el allo. 81 fuero un plan de participacida on beneficios o benificación on acciones, presentar ademse un desglose de dichas contidades on los signientes detalles: (a) Cantidades originalmente asignadas en el allo, y (b) Contidades reasignadas allo. (x) Monto de las sportaciones de los expleados durante el allo bajo el plan. (xt) S1 fuere un plan de penstion o ammelidai, (a) La edad de retire 7 1a fecha y modalidad del beneficio de retiro, (b) E1 tipo anual o monto del beneficio de retiro, y (e) E1 total de todas las sportaciones del empleado bajo el plan, todo ello basado on el case as un explendo que no tiene derecho a los beneficios de retire bajo el plan, on 1a. presuncida de que continuará expleado al nismo tipo de compensación actual heste su eded normal de retire (o al final del alto corriente si esto fuere más tarde) y - retirerd en tal fecha gon la forms normal de beneficio de retire bajo ol plan. (4) Los siguientes totales: (1) Total de compensacida no diferida pagada e acumulada durante el afto contributivo a tolos los expleados comprendides en el plan y tembide a todos los - pleases del patrono. (11) Cantidad total asignate durante el after para beneficio de los empleados, emplendos auteriores o retirados, o sus beneficiarios (incluyendo cualquier seguro asf provisto o directamente relacionado), monor las aportaciones de les empleados durante el afto bajo el plan y, at fuere un plan de participacida on beneficios o bonificación 02 accionse, advants un desglose de dicho total on los signientes composentes: (a) Cantidad originalmente asignada en e2 allo, 7 (b) Centidad reasignada on el alto. (5) Un esquesa indicando el Súmero total de explessios al cierre del año para enda une de los siguientes grupos, banado on ediculos resonables: 154 (1) Todos los expleados no elegibles para beneficios bajo el plan debido a requisitos relatives B. elasificación de emplee, indicando las resones splicables al grupo (como por ejemplo, temporero, estasional, tiempo pareial, por here, etc.). (11) Todos los explandos no elegibles para beneficios bajo el plan debido a requisitos relatives a duracide de servicio 7 no incluídos en la subdivisida (1) de este inciso. (111) Todos los expleados no elegibles para beneficies bejo el plan debido a requisitos relatives a edad wfnime y no incluídos on les subdivisiones (1) o (11) de este inciso. (1v) Todos los empleados no elegibles para beneficies bajo el plan unicemente debido a requisites relatives a tipo ninimo de compensación. (v) Todos los emplea/tos no elegibles para beneficios bajo el plan, adams de aquellos incluídos on las subdivisiones (1), (11), (111) o (1v) de eate inciso, indicando las resones aplicables al grupo. (v1) Todos los expleados no elegibles para beneficics bajo el plan por eurlesquiers razones, le eual representarfa el total de expleados ecuprendidos en las subdivisiones (1) a (v) inclusive de este incise. (vii) Todos les expleados elegibles para beneficios pero no comprendidos on el plan. (viii) Todos los empleados compremidos on el plan. (1x) Todos los emploados del patrono, 10 que dabe representar el total de las subdivisiones (vi), (vis) 7 (visi) de este inciso. St se alega que so ha eumplido con todos 200 requisitos de la seceida 165(s) (3)(A), tambies la información 7 eduputos necesarios para demostrar que se ha cusplido ocn tales requisitos. (6) En caso de un fideiecaiso, us estado de situacide detallado y us estado detallado de ingresos y desembelsos durante al allo; on el caso de un plan de sauslided no fiduciario, un estaño detallate de los nombres do los assguradores, las aportaciones pagadas por el patromo 7 por los expleados y use exposicida escrita de las cantidades y classs de reintegros de prime o créditos similares consedidos 7 Is disposición de tales erdditos durante el año. (7) S1 fuere un plan de posside e anualidad, una descripcida detallada de todos los adtodos, factores y presunciones utilizades para determinar ecatos y 155 para ajustar los costos de seuerdo con la experiencia obtenida bajo el plan (incluyendo eualesquiers recarges, reserves para contingencias o factores especiales, y in base de cualesquiera ecatos o responsabilidades aseguradas comprendidne on el plan) explicando ou origen y aplicación con suffeientes detalles para permitir un rúpido andlisis 7 verificacida del nismo, y, on el caso de un fide1- comiso, une description detallada de la base utilizada para valorar las inversiones possidas. Adamin, un resumen de los costos 7 responsabilidades resultentes, 3 ajustes para el año bajo el plan de penside © anualidad, con detalles suficientes para permitir une verificación repide de la racionalidad del mismo. (8) Un informs de les limitaciones aplicables bajo In seceida 23(p)(1)(A), (B), (c) o (F) 3 une explicacida del nétolo para determinar tales limitaciones asf eomo un resumen de la informacida 7 edlculos necesarios para determinar las defusciones minisibles para el afte contributive. (9) Un informe accrea de las sportaciones pagalas en el año contributivo, indicendo La feeha y monto de eada pago, Ademán, un resumen de les deducciones reclamadas on el allo contributive para el plan, con un desglose de las deducciones reclamadas - los siguientes ecaponentes: (1) Bajo la seccida 23(p)(1) por sportaciones pagadas on el año contributivo antes de poner on vigor las disponiciones del inciso (F) de is rises. (11) Bajo la seceida 23(p)(1) por aportaciones pagadas en after contributivos anteriores que comiencen después del 31 de diciembre de 1953, de seuerdo con les disposiciones de arrastre de los incisos (A) y (c) de la misms antes de poser en vigor las disposisiones del inetso (F) de la mism. (111) Cualesquiers reducciones o automos - las deducciones de scuerdo con les disposisiones del ineiso (F) de dicha seecide. (1v) Bajo is seceida 23(p)(2) por aportaciones pagadas a un fideicomiso de penside en un allo contributive que condence con anterioridad al primare do enero de 1954. (b) S1 courriere cualquier cambio on el plan, instrumentos, métedos, factores o presuncionss en las cusles Be basas los datos e información especification on el inciso (1), (2) o (7) del párrafo (a), une exposición detalleda explicando el cambio 7 su efecto, dobord radicares con la informatida que de otro modo se requiere para el allo contributive 18 que se ponga en vigor el cambio, y, en cuanto no hubders tal cambio, luego que los dates e información especificados on esse in- 156 cises hayan side radicados junto con Is planilla de contribusiones, y a menos que otre cosa requirem el Secretario, una declaración al efecto de que no ha ocurrido tal eambio puede radicarse en lugar de redicaciouss repetidas de 1a misms información. Luego que sechaga radicado la informacida especificada on el inciso (3) del párrafo (a) per dos after consecutives, - que etra COSS requiera el Secretario, mientras el plan y el nétodo y base de asignaciones no sufren alteracida, la tabla sdin necesitard indicar dicha information unicemente con respecto a empleados que, on cualquier monento durante el afte contributive, posean directa o indirectamente más del 5% de las acciones con derechore veto, considerando para este fin las acciones and posefdas por la esposs o descendiontes memores de un individuo 6050 poseidas por 61. (e) $1 de reclamars use deducción conforms a la sección 23(p)(1)(D) para el año contributivo, el contribuyente deberá someter la información que fuere neeesaria para demostrar que la deduccida no es admisible segin los stres incises de la seccida 23(p)(1), que la cantided pagada es un gasto ordinario y necesario, y que los derechos de los empleados a dicha compensación o derivados de la ayrobacida de dicho patrono a la nism, oran no confiscables al monento on que dicha aportacida o compensación ful pagada. (a) Para los fines de In información anterior, las aportaciones pagadas on un año contributivo deberán incluir aquéllas que Be consideren haber sido pagadue de acuerdo con las disponiciones de la seccida 23(p)(1)(s) y excluir squellas que Be consideren haberse pagado on el año contributivo anterior de seuerdo con dichas disposiciones. Tal GOBIO Be use en este artfeulo, el termino "afio contributive" se refiere al año contributive del patrono y, a senos que otra coss requiera el Secretario, un "allo" que no Be especifica GOBIO "afio contributive" puede interpretarse COMO el allo contributivo del patrono o como el año del plan, fideicomise, valoración o contrato de grupo, que contence en el allo contributivo del patrono, siempre que la wises regla as sign consecuentemente de modo que no hays omisiones ni repaticiones en Is information sometida para enda renglds. En todo easo, la fecha o perfodo a que se refiere eada rengide de información sometida doberá ser claramente indicado. Toda la information que se requiera en este artículo dobe radicaree con la planilla para el año contributivo on que se reclase la deduccida, salvo que, a messos que 10 solicite antes el Secretario, tal informeido, no siendo 1a que especifican los incisos 4(1) y (9) del párrafo(a), 157 puode ser redicada dentro de los does mases siguientes a 1a terminacido del allo contributive siempre que 89 redique con la plantlla use declaracida al efesto de que la information no puedo resconsblemente BOY redicada entonces, y danão las resenes para ello. (a) Zu todos los cases la información 3 datos requaridos your este artfeulo debords ser rediendos en las oficians del lbgosiado de Contribusida sobre Ingre- BOS e identificados para su asocimeidn con las planillas apropiadas, you deberdo BAT redicados indepenlicatemente de cualquier informacida y datos & otro modo sometidos con referencia a la determinacide de in calificacida del fideicomiso o plan conforms a is seceida 165(a). E1 Secretario puede, adamin, requerir cualquier information adicional que di considere necesaria para determinar las dedueciones admisibles bajo la seceión 23(p) o los requisitos que exige in asceida 165(a) y puede eximir de la radiesción de tal información allf requerida que 41 enouentre innecesaria on un caso específico. (r) La documentación que justifique todos los datos e information euye radicasión requiere este artículo, deberd conservarse en todo tiempo disponible para inspección por funcionarios y empleados del Negociado de Contribusida adbre Ingresos, en la oficins principal o lugar de negocios del patrono.