Inspección de planilles. Las planilles sobre las custos

la contribucida he sido determinada por of Cocretario, GARRQUO constituyes doousentos publicos, adlo están sujetas a inspección exam la modida outorisado your el Gobernador, salvo to que expresamente no proven un contrasto. Post and ejecutiva de fecha 80 de julio de 1954 (Soletin Administrative 118), el Gobernador dispuse you Las planilles do ingreso rendidas de scuerdo con les requisitos de 2a Ley du Contribuciones subre Ingremos do 1954 serda susceptibles du inspección, do seusrdo OUR y un complimiento de las regles y reglamentos prescritos you el Secretario J uprobados por of Gobernador on la fecha yes CODE and indica main adelante. Las plantlles de corporaciones, por autorided de 1a lay y sin (the of Gobernador intervenga, sea susceptibles do inspecsión por accionistas bonefide - consteu on Los registros y possan 1 por ciento o mis de les acciones emitidas y on circulacida; y todas las planilles serún susceptibles de inspecsión por las Comisiones de Macienda y Conisiones Repeciales de la Asembles Legislative. (1) Esta regismentosida adio se refiere a la inspección do planillas on in modida on - las leyes expresements regularan la aprebacida de reglas sobre este asunto por ol Gobernador. Otros uses to que guodsn someterse legalmente dichas planillas sin intervensida dol Gobernador, no están compremidos on esta reglamentación. (2) Termines utilizados. Cusmão so use on cata reglamentación, +1 traino "plemilla" significa la planilla original do contribucida subze ingresos hoolin de soucido con la Lay do Comtribuciones sobre Ingrees do 1954, el admino "corporacida" incluye asociaciones, compañías por acciones ("joint-stock componies") y compañias de segaros) el trimino "sociedad" incluye un sindicate, grupo, combinación ("pool"), express comin ("joint-venture"), a otra organizacidn as incorporada, por 1a cual o por cuyo intermedio 80 llova a efacto algin negocio, operación financiera o expruse, y (Me no sea, dentro del significado 239 de la Lay de Contribuciones sobre Ingresos, un fideicomise o succeside o una corporación; al tdrmino "acelones" incluye participaciones ca el capital de una associación, compañía por accionse o compañías de seguros) y el tdrmino "aceionistes" incluye a un miembro do una compulità por acciones @ compañía de segurus. (3) Planilla do 4423 individue. La plenilla de un individuo será susceptible a inspeceida (a) por 14 persons - rindid la planilla, o por au representante debidemente autorisado; (b) si is permone que rindid la planilla be muerto, o au balls legalmento incapacitada, your el administrudor, albacom, sfadico a curedor de sus bienes, o por el representente debidemento autorizado do dicho administrador, albaces, síndico o oursdor; y (e) $ discreción del Decretario de Saciendo, por cualquier heredero formoso, pariente, o beneficiario testementario de dicho finado, o por ol representente debidemento autorisedo do tal heredero forzono, pariente o beneficiario, previa demostración de que tel heredero forseso, partente o beneficiario tions un interds material que word afectedo por la información contenida on is planilla. BL 1a propieded de la persona que rindid la planille estd on minos de un afndico judicial a síndico on procedimientos de quisbra, la plantile de tal persons será susceptible de inspeccido your parte de tal afedico judicial o sindice en procedimientos do quicbra, o por el representante dobidemento autorisado de tal sindico judicial o sindico on procedimientos do quicorn. (4) Planilla conjunts de esposo 2 espose. La planilla conjunts do un esposo 7 esposs sord susceptible do inspección (a) por cualquiera de los adayuges por quienes se rindis planilla, provia presentación de evidencia actisfectoria a tal efecto, o por of representante legalmente autorizado do di a de ella; (b) at uno do los adayuges be fallecido, 9 the llegado as enter legalmente incapacitado, por el administrador, albason, afudico a curedor do ISLAND biones, 0 por al representante debidemente autorizedo de tal administrador, albacca, sindico o cursdor: y (a) a discreción del necretario, por cualquier heredero forsono, pariente, o beneficiario testementario de tal adayuge fellecido, o por el representante debidamate autorizedo de tal beredero forsono, pariente o beneficiario, previe demostrución de que tal heredero fornoso, pariente o beneficiario tieme un interés material que estard afectado por la información contenida on is planills. (s) Plenilla de socieded. La plenilla do use socieder será susceptible de inspección (a) por cualquier individuo que haya sido miembro de digha socieded durente cualquier parte del perfodo subierto por is planille, 9 por su agente 240 debidemento outorisado previa presentación de evidencia satisfuctoria de tel relecida con is socieded; (b) BA un mismbro de tal socieded durente cualquier parte del tiempo cubierto por la plenilla hubiess fellecido o hubiese llegado a eater legalmente incepecitado, for el administrudor, albacon, síndico o curedor de awa bionse © por of representente debidemente outorisado de tal administrador, albacos, afedico o cursdor; y (=) & discreción del Secretario, por cualquier heredero formoso, pariente o beneficiario testementario de tol persons fallecida, o por el representante debidements autorisado do tal beredere formeso, pariente @ beneficiario, previs demostración de que tal heredero forzono, pariente o beneficiario tiene us interés material que serd afectedo por la información contenida en la planilla. B1 la propieded do la socieded card. en means do un afmilico judicial o síndico on procedimientos de Quichra, la planilla do 1a socieded será succeptible de inspeceida por tal efndico judicial e síndico en procedimientos do quiebra o por 01 representente debidements autorizado de cualquiers do déchos sindices. (6) Sucesiones. La planilla de uma succestón estant sujeta a inspountion (a) por of administrador, albacea e efedico do tal succesión, o por au representente debidemento autorisado; y (b) a discreción del Secretario, por cualquier herudero forzoso, pariente o beneficiario testementario do la persons fallocida para euys succeide as rindo la planilla, o por el representante debidemente autorizado do tal beredero forsoso, pariente o beneficiario, o of cualquiers de tales beredares formeson, perientos o beneficiarios be fullecido o be llegado a estar legalmento incapacitado, por su edministredor, albacon, afndico o cursdor de aus bienes 6 por el representente debidemente autorisado de disho administrador, albaces, sfadico 9 curador, previe demostración de la existencia de un interes material que serd afectedo por 1a información contenida on la planilla. (7) Fideicomises, La plenilla de un fideicomiso será ausceptible de inspección (a) your el sindico o afndicos, conjunts o esparademento, o el representante debidaautorisado de tal afnáico o afindicos; (b) por cualquier individuo que hays cido beneficiario de tal fideicomise durente cualquier parte del timpo cubierto por 1a planilla, a por ou representante debidemente outorizado, previa presententon de evidencia satisfactoria de que el individuo are tal beneficiario) (e) si cualquier individuo que haya sido beneficiario de tal fideicomiso dursente cualquier parte del tiempo cubierto por la planilla hubiess fallecido o bubiess llegado e ester legalmente incepacitado, por el administrador, albaces, aíndico o curador 241 de sua bienes o por el representante debidemente autorisudo de tal edministrador, albaces, síndico o curador) y (a) a discrecido del Secretario, por cualquier beredero formoso, pariente, a beneficiario testementario de tal persona fellecida o por el representente debidemente autoriseds de tal beredero formoso, pariente o beneficiario, previa demostrución de que tal beredero formoso, pariente o beneficiario tions - interés material que and afestado your la informacida contenida la plenilla. (6) Corporaciones. La planilla do use corporación será susceptible de inspeccida (a) por emalquier persona que designe ou justa de directores u otro endago cuerpo directive, previa presentación de evidencia estimfectoria de tal designeside o (b) por cualquier funcionario o empleado do tal corporación por solicitud eserita at Secretario fixmado por cualquier funcionario principal y refrendada por el Secretario u otro funcionario bajo el sello corporativo, ai 10 hubiere, o (e) por of representente debidemento autorizedo de tal corporación. La planille de use corporacida que posteriomente us disuelve, será, o discreción del Secretario, susceptible de inspecsión por cualquier persona (INO, bajo esta reglamentation, pudo huber inspeccionado dicha plenilla # la fecha de la disclusión. E1 1a propieded de is corporación ustd on musor do un síndico judicial o sfailed on procedimientos do quiebra, la planille de tal corporación será susceptible do inspección por tal síndico o afadico en procedimientos do quisbre e por el representente debidemente autorisado del efedico correspondiente. (9) Alcence. Lus siguientes disposisiones, 6. senso que on otro sentido 00 indique, serán aplicables & todas las planilles & que DO refieren los pérratos (2) 3 (6) inclusive do esta regismentación. (10) Permise para inspeccioner. B1. Decretario, previa solicitud escrita indicendo on details in razón para la solicitud, puede conseder permiso para la inspección do plantlins de severdo con esta regismentación. (11) Departmento de lingienda, funcionaries y emplendos. Los funcionarios y expleados del Departemento do Recience cuyas funciones oficiales requieren in inspección de plenilles, guoden inspeccioner dichas planilles sin recesided de formular solicitud escrite para ello. 81 el director de was negociedo u. oficina en ol Departemento do Hacienda, que no form parto del Negociado do Contribución adoze Ingreson, desea inspecciones e que uno do los emploados ca au Negociado a Oficina inspeccione was planille, on relacion ena algin asuato que 90 Le haya planteado oficialments por motivos as vinculados & 10 administración 242 do contribusiones, 1a. inspección puede, a discreción dol Secretario, our permitida mediante solicitud escrita y & di dirigida por el director du tal negocio LA oficina, indicando on detalls para and BC dones becor la inspección. (12) Inspección por ogencias gubernementales das no sean del Departmento de Megiunda. 81 el Jodo de us Departmento Ejecutivo (que no - el Departmento de Reciende), o due cualquier otro organizao del Metodo Libre Auociado de Puesto Rico, desee inspeccionar o hnow que euolquier otro funcionario @ empleado de au administrative inspeccions planilla - relación con ulgain caunto - 00 10 haye plantsado oficiAlmante, la inspección guede, a discreción del Couretario, 062 permitida a base do was solicitud escritu dirigida a 41 por #2 director de dicho departemento ejecutivo 22 otro organismo de Gobierno. Dicha solicitud deborá our firmada por disho jete y dobará indicar en details para great or dessa hanor la inspecaida, al nombre y dirección dal contribuyente (the redied 1a planille, If al nombers y título official do la persons we su dosts. legal la imspecuión. La information obtenida conforme #. esta púrrato y of párrato (11) podrá utilizaree como evidencia on cualquier procedimiento conducido por o ento cualquier departeamto a organismo del Metado Libre Assciado de Puesto Bloo, a dal coul w1 Catudo Libre Asociado forms parte. (13) Inspección por obogados del gobierno. Cualquier planille sorá susceptible du inspección por us allogado dal Departamento do Justicia cuando fusro nacusario an 01 dosempatic de sus functones oficiales. La solicitud para la inspección tended - baceres por escrito y, con in calveded de 10 que provee of púrrato (10), debord enter dirigida al Sucretario y manifestar cl propisito para el cusl - deges becor la inspeceión. Puode enter finando por el Decretario do Justicia o of Embasoretario de Justicia. (24) Planilles informativus. Las plantiles informatives, enexos, listes y otros informes destinedos a servir do explements a las planilles 0 a formar parte de las micmo, estarda eujotos - los misson regise y regismentos on materia do inspección a yue están sumetides las planilles. En cualquier caso on - 1a inspección de - planilla card autorizeda por note reglamentación, otros ol Secretario poder 4a au discreción penaltir la de **** documentos, constancias e informes que contengen la information incluída on la planilla o (40 la ley require sex includes on in (15) Sitio para is inspección. in general, Las planillse podrás inspeccionerno Informento un in oficina del Secretario, Ben Juan, Puerto Bico, a INCLUDE you dichas plenilles están bajo 1a custodia del Negociado de Contribución wobre Ingreson. in esto caso las planilles podrán inspeccionarse on las oficinas de dicho Negociado en Sextures, Puerto Rico, pero Unicumento on presencia de un funcionario @ empleado del mism, designado por al Director del Nogociodo para ase fin. (16) Solicitud para la inspeccida. Excepto 10 (MO más adelente 80 dispone, todas las solicitudes de permiso para inspeccioner plantiles deberán comsterse por escrito at Secretario de Exclends. Cuando use planille card bajo in custodia del Negociedo do Contribución sobre Ingresos, el director del mismo, provia solicitud escrita dirigida as d, está autorisado a permitiv la inspección de cualquier plenilla por una abogado del Departemento de Justicia, o por al contribuyents o au representante debidements autorizado, de squerdo con esta reglementación. (17) Información obtenida do las planilles. Use persons as quien esta regismentación 20 permite inspeccioner use planilla, podrá sucar copia de 1A a redacter un momordadum one los datos contenidos on 1a minus. (10) Ueo do planilles en litigion. La planilla do us individuo, socieded, corporación, fiduciario, @ una copia do la misma, puede 602° suministrada por of Decretario a un fincal do Los Estados Unidos o dul Satado Libre Asociado de Puerto Rico pain uso oficial on processo ento un grea juredo a on litigion gas se ventilen on cualquier tribunal, on cuyo resultado Puerto Bico o los Estados Unidos se hallon interessãos, o para ser utilizeds on la proparecida de tal proceso o litigio, $ & us abogado consetedo con ol Departemento de Justicia para uso endings, a solicitud operite del Decretario de Justicia a dol Subsecretario de Justicia. 151 use plenilla o copia of se suministru, olla se utilizand determento para Los fines para los cualse that suministrada, 7 bajo ningle concepto podrá publicares, salvo en 1a medida on que la publicided resulte insvitable a comm de dicha utilización. La plenille original sord suministrada tax adidas on GABOB excepcionales, 7 entonees informento at su domunatra que los fines de in justicia podrfan do otro modo frustraree. NA el original ni una copia de une planilla (40 ou desse para 602 utilizeds us process judiciales sand suministrada as el Gobierno de Puerto Rico do los Estados Unidos no used interesado en ol resultado, pero esta disposicido no limita el uso de copies do plantiles por las personse COR derecho & allo. (19) Penalidades. La sección 55(f)(2) de la Lay de Contribuciones sobre Ingresos de 1954 doclara delito menos grave (mindemesnor), costigable con milts no smyor de $1,000 o reclusión por no us de un alto, o cabes penas, & discreción del Tribunal, el que cualquier persons imprina o publique, on forms alguna au provista por lay, la información contenida en cualquier planills de Ingreso; y dispone scends ques si el infractor us us funcionario o empleado del Estado Liure Asociado, sord destituído del cargo o separado del emples. (20) Esta regismentacida continuent on vigor bests que sea expresemento cumendada o revoceda. solicitud escrita a 000 fin, y Luego de sometor evidencia actisfactoria ai Decretario do su derecho a recibir dicha copia. La solicitud 7 1a. evidencia del derecho a recibir la copia do is plantila deberen sumetores al Secretario, salvo que at el solicitante es (a) el Secretario do Justicia,o1 Subsecretario de Justicia o un fiscal do los Estados Unidos 9 del Matado Libro Amoniado de Puesto Rico, o (b) al contribuyente 9 an representante debidemente autorizedo, If la plemilla card bajo la custodia del Director del Megociedo de Contribución sobre Ingresos, la solicitud y la evidencia del derecho 44 recibir 1a copia pueden nomoteree 43 dicho Director, quien poded suministrur usess. copin do is planilla. Copies certificades de planilies serda suministrades your at Consetario Unicomento a pedido que el solicitante hage an las mismas. N1 Secretario puode preseribir use tarifa resonable por suministror copias de planillan.