- Planes Progresivos de Acción Correctiva

Parámetros a observarse en la implantación de los planes A. Aquella cooperativa que suscriba un Acuerdo para Operaciones deberá preparar un plan de acción que recoja las medidas que la cooperativa adoptará para subsanar las deficiencias señaladas. Este plan de acción deberá incluir los siguientes elementos: 1. descripción de tareas a realizar 2. indicadores de que las tareas se han llevado a cabo - 40 - 3. fechas de cumplimiento, según señaladas en el Acuerdo de operaciones Al establecer la metodología del plan de acción, la cooperativa deberá considerar los recursos económicos y de personal con los que cuenta para alcanzar las metas trazadas. A esos efectos, deberá considerar cualquier riesgo relativo a los aspectos operacionales, riesgos de mercado, de liquidez, crediticios y riesgos legales, entre otros factores que puedan afectar la ejecutoria del plan progresivo de acción correctiva. A continuación se señalan ciertos riesgos asociados a la administración y operación de una cooperativa que deberán ser evaluados al momento de estructurar un plan de acción correctiva: i. Riesgos de mercado Los riesgos de las tasas de interés representan los riesgos de instrumentos financieros que experimentan cambios adversos en el valor del instrumento como resultado de cambios en las tasas de interés. ii. Riesgos Operacionales Los riesgos operacionales son riesgos asociados con errores humanos, procedimientos y controles inadecuados, fallos en la información, comunicación, procesamiento de transacciones o diseño de sistemas. La mitigación de estos riesgos puede ser atendido por el mantenimiento de -41- procedimientos comprensivos de controles internos y estándares de documentación de las transacciones financieras. El enfoque de la cooperativa debe dirigirse hacia el desarrollo de sistemas que apoyen la recopilación, procesamiento, revisión y comunicación de la información. iii. Riesgos Legales Generalmente comprenden riesgos relacionados a las obligaciones contractuales de la cooperativa en torno a los contratos de compra-venta, contratos de arrendamiento, contratos de servicios y otros contratos de naturaleza financiera. Estos riesgos legales deben ser compensados por medio de asesoramiento legal interno O externo que minimicen cualquier impacto legal adverso. iv. Adecuación del Capital La adecuación del capital de la cooperativa debe considerarse en relación con los riesgos inherentes a los que la cooperativa se pueda enfrentar y a los objetivos de capital que se pretendan establecer. La designación de la distribución de capital a riesgos atribuibles al mercado deben basarse en análisis estadísticos y observaciones empíricas. Por otro lado, la distribución de capital a los riesgos operacionales y legales deben - 42 - considerar el desarrollo de procesos de identificación de riesgos que asignen factores de pérdidas y de probabilidades a la ocurrencia de cada riesgo. B. Criterios de evaluación y análisis Una vez se haya cumplido con los términos del Acuerdo para Operaciones considerando los parámetros señalados anteriormente, la cooperativa deberá establecer una campaña de educación interna que minimice los riesgos de pérdidas futuras y dirija a la cooperativa hacia una sana administración de sus asuntos internos. Como parte de la formulación del plan de acción correctiva, la cooperativa deberá efectuar un análisis funcional con respecto a las áreas identificadas en el acuerdo que requieran atención y modificaciones especiales. En particular, se deberán considerar los siguientes aspectos conforme al área identificada: 1. Área Financiera i. Evaluación CAMEL ii. Evaluación de las proporciones ("ratios") iii. Evaluación del capital iv. Evaluación estado de situación financiera V. Evaluación de los ingresos y gastos 2. Análisis Prestatario i. Tendencias de los préstamos ii. Clasificación de los préstamos - 43 - iii. Cómputo histórico de delincuencia en los préstamos iv. Adecuación de las políticas y procedimientos prestatarios V. Análisis en las pérdidas de los préstamos 3. Análisis de Inversiones i. Tendencias de las inversiones ii. Vencimiento de las inversiones iii. Clasificación de las inversiones iv. Revisión de las políticas y prácticas de inversión