Regl. 8306, art. 9.2
Estructura de control interno
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Cite as Reglamento Núm. 8306, Art. 9.2
La estructura de control interno consiste de los siguientes componentes:
1. Ambiente de Control - Acciones, normas y procedimientos que reflejan las
actitudes del auditado sobre los controles internos. Deben proveer disciplina,
estructura e influir en forma persuasiva sobre las actividades y objetivos
establecidos por la unidad auditada. Los factores que se consideran en el ambiente
de control son: adhesión y compromiso con las políticas y objetivos de la unidad
auditada por sus componentes, filosofía y estilo de operación del auditado,
asignación de autoridad y responsabilidad, estructura organizacional, políticas y
administración de recursos humanos. El ambiente de control es la base para los
controles internos restantes.
2. Avalúo de Riesgo (Risk Assessment) La unidad auditada debe conocer los
riesgos de sus operaciones y tomar decisiones sobre cómo enfrentarlos de
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acuerdo con sus objetivos. El avalúo de riesgo es parte del diseño e implantación
de controles internos para minimizar errores significativos y fraude en los
informes financieros.
3. Información y Comunicación Métodos, registros manuales y tecnológicos
utilizados por la unidad para identificar, analizar, clasificar, contabilizar e
informar las transacciones y eventos de la unidad.
4. Actividades de Control Procedimientos de control establecidos por el auditado
para ayudar a asegurarse de que se están aplicando efectivamente las acciones
identificadas por éste para manejar los riesgos y lograr los objetivos.
5. Revisión e Inspección- Procedimientos establecidos por la unidad para evaluar
periódicamente las actividades y la calidad de los controles internos a fin de
corroborar si están funcionando adecuadamente o si necesitan revisión.